Overzicht van incidentele baten en lasten
Beleid(skaders)
Voor wat betreft de invulling van het begrip 'incidenteel' volgen wij de notitie incidentele Baten en Lasten van de commissie BBV en de handreiking structurele en incidentele baten en lasten van de gezamenlijke provincies. In onderstaande tabel presenteren wij een totaaloverzicht. Conform het advies van de commissie BBV hanteren wij voor het afzonderlijk bepalen en opnemen van incidentele baten en lasten in het overzicht een grensbedrag van € 250.000. Dit grensbedrag is vastgelegd in de financiële verordening gemeente Zevenaar 2025.
Toelichting bij het hanteren van het grensbedrag:
Volgens het BBV zijn alle onttrekkingen aan reserves incidenteel. In het overzicht incidentele baten en lasten moeten daarom alle onttrekkingen aan reserves worden vermeld, ongeacht de hoogte van het bedrag.
Daarnaast hanteren wij bij het gebruik van de reserves over een periode van meerdere jaren het totaal van alle begrotingsjaren. Als dit boven de € 250.000 komt dan wordt het bedrag opgenomen in het overzicht van incidentele baten en lasten. Daardoor vermeldt het overzicht in afzonderlijke jaren ook bedragen onder € 250.000.
Toelichting incidentele lasten en baten
Structurele baten en lasten zijn in elk geval die baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting zijn opgenomen. Omdat de gemeente structurele taken uitvoert, zijn structurele baten en lasten de regel. Incidentele lasten zijn de uitzondering. De toezichthouder houdt bij het beoordelen van de incidentele baten en lasten de volgende volgorde aan:
- Aard van de raming (soort of eigenschap van een begrotingspost)
- Einddatum (duidelijk en onvoorwaardelijk)
- De materiële beïnvloeding (voldoende omvang)
Hulpmiddel voor het invullen van het begrip incidenteel is: baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. De aard van de raming (soort of eigenschap van een begrotingspost) gaat echter altijd boven het hulpmiddel.
De in het overzicht opgenomen incidentele lasten en baten betreffen middelen die naar de aard van de post een eenmalig karakter hebben en waarbij een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum vastligt. Voorbeelden van incidentele posten zijn:
- implementatiekosten;
- verkopen van bezit;
- alle mutaties van grondexploitatie.
Bedragen x € 1.000 | ||||
Onderwerp | Omschrijving | Werkelijk | Begroot | |
Programma 0. Bestuur en ondersteuning | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 206 | 293 | |
Lasten | ||||
Pensioenvoorziening wethouders | In verband met gewijzigde regelgeving moet er een aanvulling plaatsvinden op de voorziening voor (voormalig) wethouders. | 2.257 | 72 | |
Totaal programma 0 | -2.051 | 221 | ||
Programma 2. Verkeer en vervoer | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 171 | 100 | |
Lasten | ||||
Begeleiding en advies A12/A15 | Besteding Bestemmingsreserve advies en begeleiding project a12/a15 | 171 | 100 | |
Totaal programma 2 | 0 | 0 | ||
Programma 3. Economie | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 0 | 0 | |
Lasten | ||||
Grondexploitatie Zevenaar-Oost bedrijven | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Zevenaar-Oost bedrijven is het verwachte resultaat met afgerond € 4.354.000 nadelig bijgesteld. Dit bedrag is verrekend met de voorziening. | 4.354 | 0 | |
Opstellen lokale ontwikkelstrategie | Voor versterking van het landelijk gebied is projectsubsidie aangevraagd. Doel is om te komen tot een lokale ontwikkelstrategie voor de vijf gemeenten in de Liemers. In totaliteit is vanuit Zevenaar een bedrag van € 274.500 beschikbaar gesteld, verdeeld over vier jaar. | 69 | 69 | |
Totaal programma 3 | -4.423 | -69 | ||
Programma 4. Onderwijs | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 0 | 0 | |
Totaal programma 4 | 0 | 0 | ||
Programma 5. Sport, cultuur en recreatie | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 87 | 387 | |
Lasten | ||||
Openbaar groen. | Voor het inhalen van onderhoudsachterstanden binnen het openbaar groen is incidenteel budget beschikbaar gesteld. | 87 | 387 | |
Totaal programma 5 | 0 | 0 | ||
Programma 6.Sociaal domein | ||||
Baten | ||||
Opvang ontheemden Oekraïne | De uitgaven in verband met de opvang van ontheemden uit de Oekraïne worden door het Rijk vergoed. | 5.401 | 4.591 | |
Kindertoeslagen affaire | Vergoeding van het Rijk voor de uitgaven ten behoeve van de hersteloperatie kinderopvangtoeslag. | 369 | 325 | |
Minderheden | Een incidentele vergoeding van het COA op basis van het faciliteitenbesluit. | 112 | 0 | |
Woonplaatsbeginsel | Op basis van het woonplaatsbeginsel zijn reeds betaalde zorgkosten in rekening gebracht bij de juiste gemeenten. | 1.189 | 931 | |
Lasten | ||||
Opvang ontheemden Oekraïne | Voor de ontheemden in verband met de oorlog in Oekraïne zijn opvanglocaties ingericht. De kosten hiervan zien wij als incidenteel. | 5.155 | 4.563 | |
Kindertoeslagen affaire. | Totale uitgaven ten behoeve van de hersteloperatie kinderopvangtoeslag. | 357 | 325 | |
Totaal programma 6 | 1.558 | 958 | ||
Programma 7. Volksgezondheid en duurzaamheid | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 147 | 417 | |
Lasten | ||||
Duurzaamheid. | Kosten uitvoeringsprogramma duurzaamheid 2023-2025. | 147 | 417 | |
Opstellen gemeentebreed SMP | Kosten voor het opstellen van een gemeentebreed SMP (ecologisch onderzoek). | 74 | 74 | |
Totaal programma 7 | -74 | -74 | ||
Programma 8. Volksgezondheid, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 405 | 405 | |
Grondexploitatie Babberich - Middag oost en Zwanenwaay | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Babberich Middag Oost en Zwanenwaay is het verwachte resultaat met afgerond € 423.000 voordelig bijgesteld. Dit bedrag is verrekend met de voorziening. | 423 | 0 | |
Grondexploitatie Zevenaar-Oost woningen | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Zevenaar-Oost woningen is het verwachte resultaat met afgerond € 807.000 voordelig bijgesteld. Dit bedrag is verrekend met de voorziening. | 807 | 0 | |
Grondexploitatie Vestersbos | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Vestersbos is het verwachte resultaat met afgerond € 161.000 voordelig bijgesteld. Dit bedrag is verrekend met de voorziening. | 161 | 0 | |
Realisatiestimulans | In 2025 is € 721.000 ontvangen voor de Realisatiestimulans, op basis van het aantal gebouwde betaalbare woningen. | 721 | 0 | |
Lasten | ||||
Bevordering woningbouw | Voor het bevorderen van de woningbouw en de doorstroming op de woningmarkt zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 405 | 405 | |
Faciliterende grondexploitaties | Op basis van anterieure overeenkomsten zijn kosten gemaakt die onvoldoende vergoed worden door externe partijen. | 420 | 43 | |
Grondexploitatie Waaijakkers Aerdt | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Waaijakkers Aerdt is een verliesvoorziening gevormd van afgerond € 129.000. | 129 | 0 | |
Totaal programma 8 | 1.563 | -43 | ||
Totaal saldo incidentele baten minus incidentele lasten | -3.426 | 994 | ||